[互联网]电子商务下的财务及企业管理

一、电子商务与网络财务的关系

　　电子商务没有固定的定义。一般来说它是指在Internet网上进行商务活动，是纸上信息交流和存储方式的一种替换形式。其主要功能包括网上广告、网上订购、网上支付、电子账户、客户服务及生产安排等多项利用Internet网开展的商务活动。电子商务需要企业采用网络财务对其经营活动实施管理。

　　我们可以将网络财务定义如下：基于网络技术、运用财务软件，进行远程会计核算、会计分析、会计检查、会计预测、会计决策和会计控制，帮助企业实现财务与相关业务的协同在线财务管理。电子商务实现了交易的无纸化和直接化的全部商务运作方式，打破了地域分离，缩短了信息流动时间，降低了物资流、资金流及信息流的处理成本，要求企业实现网络化管理。而网络财务作为企业实现网络化动态管理的重要基础工作，从企业全面财务管理入手，不局限于财务领域，它将引导企业从财务管理开始，逐步实现企业内部资源最优配置，规范内部流程，完善内部控制，并延伸到企业管理的前端，为企业全面实现电子商务奠定了基础。

　　二、网络财务的特点

　　相对传统财务系统而言，网络财务是前所未有的重大变革，它有着以下许多鲜明的特点。

　　1.网络化与智能化并存。在我国许多企业单位的会计电算化工作中，已经使用了财务软件，实现了各个工作站点之间共事硬件和软件资源，以及网上各工作站点之间进行点对点的信息交换，达到了会计数据的共享和监控的目的。随着网络技术和Internet应用的发展，一些企业单位（特别是大中型企业、跨国公司）已开始应用远程处理技术，实现企业内部的会计信息共事以及企业与外部相关机构的信息共事，使信息传输范围更广，使会计数据实现异地共事。这是当前企业管理发展的一个明显趋势。要实现这项要求，首先必须要有功能齐全、灵活适用的网络财务软件。而随着企业管理理念的不断发展，以及网络技术的应用和电子商务的兴起，还需要把企业事业单位的物资采购、产品销售、货款结算等业务，按照电子商务的要求融入到网络财务软件之中，以适应新形势下企业管理的要求。随着市场经济的发展，企业实施预测、决策、控制和分析的难度越来越大。

　　除了要加大数据量的采集和运用，不断提高工作人员信息处理水平与分辨、判断经济活动发展变化的能力外，还要逐步实现管理信息系统的智能化，即利用决策支持系统，采集专家的经验、智慧和各种决策方法，归类存入计算机。这样，在预测、决策过程中，就可以快速运用这些决策方法辅助决策，以提高决策的可靠性。

　　2.财务与业务的协同。网络时代使得商务信息和其他业务信息相互链接，彼此共事，这对企业的财务和业务间的协调提出了更高更新要求。不仅要求账务处理和进销存各自内部的协同，还要求它们之间的相互协同；不仅要求企业财务部门与企业供应链、销售链等的协同，还要求企业财务部门与政府相关部门，如工商、税务、金融、海关等的协同。

　　3.在线处理和远程处理相结合。网络财务技术的出现，使相关工作人员的工作环境由独立封闭式的工作单元变为开放大信息量的网络，实现在线办公、分散办公、移动办公、在线学习等。它不再受传统方式的空间限制，使财务管理活动能够延伸到全球的任何一个节点，达到远程处理的目的。

　　4.统一管理，集中监控。网络财务使企业财务管理向集中化管理跨进。一方面整个集团可以支持不同地域、不同类型的分支机构独立核算及并账处理，可以通过网络实行统一制度，统一管理。如采用统一的科目体系，编码原则，提供供应商卡片、客户卡片等基本信息，从而统一整个集团的财务管理制度和报表格式等；另一方面，网络财务可以将所有分支机构变成一个报账单位，而所有凭证报表的生成均在集团总部进行，集团总部也就可以随时查询每个分支公司的财务情况。这不仅实现了数据处理集中化，降低了会计数据处理成本，而且可以整合整个集团的财务资源，有利于财务监控。

　　5.动态核算，及时管理。在网络财务方式下，会计核算由事后的静态核算转为事中的动态核算，业务活动的反映可由定时转为及时，财务报表和财务报告可突破原有会计周期的限制，提供及时有效的财务数据，并及时传递到网络中每一个投资者、债权人、政府管理人员等会计信息关心者的站点上，这极大地丰富了会计信息的内容，从而提高了会计信息的价值。基于动态会计信息，管理人员也能够对经济环境的变化做出相应反应，从而进行及时管理，更好地部署经营活动，做出财务安排。

　　三、电子商务下财务管理及企业管理信息系统的建立

　　如今越来越多的企业意识到电子商务将成为企业贸易的必然手段，但是要建设和发展有竞争力的电子商务应用，不能仅为了实现前台交易，注重在线购物等表象，而忽略了后台管理，如内部业务和管理不能与网络化配套整合。如何构建电子商务下的财务管理及企业管理信息系统呢？笔者认为可从以下几方面入手。

　　（一）做好企业调查，制定全面规划

　　由于电子商务的范围相当广泛，企业在实施电子商务模式财务管理及企业管理信息系统时，应先调查企业对互联网的需求，了解哪些应用对企业的收益较大，选择好适合企业的技术（例如，对于分布式和体系化的管理模式的大型企业，可以应用国际领先技术，如基于WEB平台、B/S结构、纯JAVA、MS SQL SERVER7.0及SYBASE等大型数据库。这样保持了企业多元化制造和个性化服务等方面的需求，在保证企业内部管理的同时，又保证了电子商务和国际互联网环境下国内外企业间的商务活动的核算管理）。对企业进行全面规划：规划信息化基本平台、后台企业内部财务管理及企业管理系统以及前台电子商务，并分步实施。

　　（二）建立好企业后台财务管理及企业管理信息系统

　　要建设及发展有竞争力的电子商务，首先必须建立基于网络应用、有发展性的财务业务一体化信息平台，这是电子商务的构建基础。如果把电子商务称之为前台，那么企业内部构建的会计信息系统和相关管理信息系统则可称之为后台。没有后台系统的支持，前台电子商务只是一句空话。因此，要真正开展电子商务，必须先建立后台财务管理及企业管理信息系统。

　　1、建立财务子系统。财务子系统一般包括总账子系统、现金中心子系统、客户中心子系统、供应商中心子系统、财务报告子系统等。该系统能够从资金流的角度，正确地记录、计算、汇总企业本身发生的各种经济业务，及时准确地提供各种会计凭证、会计账簿和会计报表等，实现对资金流的核算和管理。财务子系统的良好运行是实施网上付款、网上纳税、远程报账等电子交易的前提。

　　2、建立进销存子系统。进销存子系统一般包括采购子系统、库存子系统和销售子系统。该系统能够从物流的角度，正确地记录、计算、汇总企业采购、库存以及销售等经济业务，及时准确地提供各种管理报表，实现对物流的核算和管理。进销存子系统的良好运行是保证网上采购、网上销售等电子交易的前提。

　　3、建立其他子系统。在与电子商务最密切的财务子系统和进销存子系统建立以后，企业便可以考虑建立电子商务模式下的财务管理及企业管理信息系统。如在有能力的条件下。企业可以建立其他子系统，如固定资产子系统、工资核算子系统、成本核算子系统、集团管理子系统、决策分析子系统等等。

　　（三）建立前台电子商务

　　首先应实现其基本应用，如建立动态WEB站点和企业介绍型网站。这是企业面向大众和客户的窗口，内容包括企业介绍、产品介绍、企业新闻、广告服务（发布企业产品广告和相关广告）、电子邮件（用于企业员工之间，子公司和母公司之间，上下级之间进行信息交流和咨询服务）、网络客户支持（客户提供产品）等。建立企业主页等基本应用只是企业在电子商务应用中迈出的第一步，电子商务的真正应用应是将企业后台系统与电子商务紧密结合起来，直接在网上开展电子商务活动，如开展网上采购和供应商管理，开展网上销售和客户管理，开展网上付款和结算管理，开展网上纳税和提交财务报告等，真正将财务与企业管理信息系统升级成为电子商务模式下财务管理与企业管理信息系统，达到提高企业整体运作效率，提高企业管理水平的目的。

　　（四）解决网络财务的安全问题

　　网络尤其是互联网的开放式结构和不受约束的访问，给企业财务系统带来变革的同时，也带来了对某些敏感数据被滥用或破坏的风险，如属重大机密，将给企业造成重大损失。因而，保证网上财务信息的安全可靠性已成为人们关注的焦点。网络财务安全问题的产生有技术上和企业本身的原因。首先，由于Internet/Intranet（企业内部网）体系采用的是开放式的TCP/IP协议，它以广播的形式进行传播，易于搭载侦听、口令试探和窃取、身份假冒，这是技术上容易引起问题的重要原因。其次，对于企业内部使用者来讲，如果使用权限划分不当，内部控制不严，也容易造成信息滥用和泄密。对此我们应从内部控制和技术控制两方面采取防范措施。

　　1、内部控制。完善的内部控制可有效地减轻由于内部人员道德风险、系统资源风险和计算机病毒所造成的

　　危害。为了保证财务网络系统的安全运行，企业可从以下方面着手，建立一整套行之有效的制度。

　　①组织与管理控制。包括适当的职责分离，优化配置人力资源，充分发挥内部审计的作用，控制好硬件软件的安全等。②系统开发控制。它应贯穿于系统规则、系统分析、系统设计、系统实施和系统运行测试与维护的各个阶段。包括项目的可行性研究、控制开发进度、测试网络在线功能、在线修补与升级等内容。③日常操作系统管理控制。包括制定上机操作规程，加强系统人员的操作管理，建立计算机访问授权和身份证认证制度，建立安全稽核机制，设置安全检测预警系统等。④应用控制。包括网络会计系统的数据传人、通讯、处理和输出环节所采用的控制程序和措施。

　　2、技术控制。在技术上对整个财务网络系统的各个层次（通信平台、网络平台、操作系统平台、应用平台）都要采取安全防范措施和规则，建立综合的多层次的安全体系。同时，在财务软件中应提供周到的强有力的数据安全保护，包括数据存储的安全性、数据操作的安全性、数据传输的安全性以及数据运用、查询、分析时的安全性。

　　可参与的技术有：①防火墙（FIREWALL）。防火墙是建立在内部网和外部网接口处的访问控制系统，它对跨越网络边界的信息进行过滤，从而为企业设立了一道电子屏障。②加密技术。现代加密技术可分为对称加密（互联双方公事一把专用密钥）和非对称加密（即一把公钥和一把私钥）两大类。其中非对称加密有效解决了密钥分发的管理问题，特别适合计算机网络的应用环境。③数字签名。数字签名是公开密钥密码技术的另一类应用，在计算机通信中验证对方身份，保证数据的完整性。④安全协议。目前国际上通行的安全协议主要有：安全套接口层协议（SSL）、安全超文本传输协议（S-）等。

一、权衡和主导B2B 电子商务行业细分循序渐进

在2010中国云计算商务应用大会上正式发布了中国首个《行业电子商务报告》，报告显示，2009年，新开通的行业电子商务网站中有 36.36%是综合性行业电子商务网站。而在综合性行业电子商务网站已经占据综合性 B2B 领域绝大部分市场的情况下，越来越多的行业电子商务网站已经在综合网站市场之外开始寻求与其相反的发展道路，专业化细分领域开始得到充分重视。

　　另外，据中国电子商务研究中心监测数据显示，截止到2010年6月，我国规模以上电子商务网站总量已经达20700家。其中，B2B电子商务服务企业有8200家，B2C、C2C与其它非主流模式企业达12500家。而排名靠前的行业依次为纺织服装、数码家电、钢铁机械、建筑建材和农林畜牧等十大行业领域。行业细分趋势得到进一步的证实。

　　　　说起电子商务，发展最为迅速的莫过于B2B了，而且因为是最早在国外就流行起来，粗略统计，在发达国家，至少80%的电子商务来自B2B交易。B2B交易模式的成熟完善已经经济发展和国际贸易的需要，B2B也是最先在中国扎根立足，但是这并不表明，电子商务开始走向强势。

　　　　在我国，电子商务始于1997年，早期依赖和借鉴着国外的电子商务模式，进入2000年电子商务才开始逐渐以传统产业B2B为主体，而这标志着我国电子商务已经进入可持续性发展的稳定期。然而，中国行业发展和电子商务还存在思维落差，对于电子商务的可信度和实用性都还举棋不定，除了家电、服装和钢铁等行业外，其他行业规模较大B2B电子商务寥寥可数，那时市场空间巨大，但是竞相上马电子商务的竞争体制却毫无威胁，因为电子商务还没被大多数有远见的人和企业所重视。

　　　　不过，事情总会在不经意间发生巨大的转变，在历经08年全球肆虐的金融危机之后，企业对电子商务的追求指数明显提升。同时，随着市场经济体制进一步完善，推进经济增长方式转变和结构调整的力度继续加大，发展电子商务的需求将会更加强劲。其他行业的B2B迎来了一次前所未有的爆发式增长。有人称，2009年是中国电子商务年，可再把眼光转到2010年，电子商务的发展更加如日中天。截止2010年6月底，中国电子商务市场（包括B2B、B2C、C2C）交易额达到2.25万亿元；其中，B2B交易额达到2.05万亿元，B2C与C2C网购交易额达到了2000亿元。

　　　　艾瑞咨询发布的《2009-2010年中国电子商务行业发展报告》中就大概表明了电子商务受追捧的原因：越来越多中小企业看到电子商务的发展趋势，宏观经济的继续回暖增强了中小企业的信心，电子商务的整体利用意识在逐渐增强；早期投身B2B电子商务的钢铁、服装、家电等行业网站率先积累了电子商务经验，为后来其他行业B2B的发展提供了一些经验和教训；此外，各类风险投资也越来越亲睐一些新模式、专注于新行业的B2B电子商务，创新型的电子商务不仅能为各行业的企业带来财富，也是风险投资的信心来源。

　　　　另外，除了阿里巴巴等综合性平台，国内涌现出了一大批B2B服务提供商，例如以一呼百应为代表专业B2B商贸搜索引擎。一呼百应以其“专、精、准”的商贸搜索引擎平台和基于商贸搜索技术的中小企业上下游产业链系统，为全国4600多万中小企业用户提供专业精准的商贸信息搜索服务，帮助中小企业零成本利用互联网开展企业电子商务应用，对在信息时代中小企业实现产业升级和转型起到了重要的引导和推广作用。业界认为，B2B发展已经深涉行业各方面需求，电子商务不再单纯在行业垂直网站布局，而是应该更加全面为中小企业B2B应用提供高效服务，实现价值。在电子商务方面，垂直搜索实现了垂直网站资源的搜罗和整合。

　　　　最后，行业网站是把B2B电子商务直接推向市场的生力军，通过分析不能理解，电子商务研究中心数据报告所指出的十大行业领域都是率先在B2B模式吸取了足够的养分，有了一定经济实力之后，便开始瞄准更精更专的市场需求，成功的衍生出一大批行业垂直网站，其整体发展较为成熟，垂直与细化已经得到初步发展。在这种前提下，通过行业自身发展的实际出发和市场的需求倾向的融合比较，行业网站如果还只是一味死守自己已稳固的阵地，那接下来的竞争将更加残酷，只有更加细化、创新型的新模式才更能得到市场的亲睐。因此，垂直与细化在十大行业将更为明显，其他领域也会悄然跟上。

　　　　由此看来，未来几年甚至更长的时间里，电子商务的行业细分趋势将更加明显，专业性更强的行业垂直网站和B2B电子商务表现将依然占据主导，所涉及的跨行业、跨区域的商务往来也会日益频繁，电子商务对国家经济发展的贡献值也在逐步增值。

二、[互联网]虚拟货币：信息社会的硬通货-《电子商务世界》

虚拟货币：信息社会的硬通货

　　有人的地方就有江湖，有江湖的地方就要花钱——不管你是在现实的生活中，还是在虚拟的网络上。

　　在现实中，你用的是人民币；在虚拟的网络上，你用的是虚拟货币。

　　利用我们熟悉的Q币、百度币、新浪U币等等虚拟货币，你可以在网上购买众多虚拟产品和服务，互联网也因此变得更加生动、有趣。

　　从网上钱庄到网上央行

　　在人类历史上，从金属货币的诞生到纸质货币的使用，经历了几千年的时光；但在互联网的历史上，虚拟货币的出现仅仅只用了几年的时间。不过，就在这短短的几年时间里，我们就已经清晰地看到了它发展的脉络。

　　虚拟货币的诞生

　　现在，第一只虚拟货币的产生到底是什么时候已经无从考证了，但虚拟货币的家族成员大大丰富却是不争的事实。眼下，腾讯Q币、新浪Ｕ币、盛大元宝、网易POPO币等已经成为互联网上炙手可热的“货币”。第一只虚拟货币的产生也许是偶然的，但站在产业的高度看，虚拟货币的诞生却是必然的。

　　在互联网发展到一定阶段的时候，网民们开始在网上购买虚拟产品和服务。这些虚拟产品和服务的价格一般在5元人民币以下。一开始，邮局汇寄是大家普遍使用的方法，但这种支付方法的成本太高，而且过于麻烦。如果选用银行卡支付，又可能会因为这几元钱而导致银行卡资料外泄。相比之下，具有灵活、便捷、安全的虚拟货币无疑是满足网络微支付需求的最佳选择，从而顺理成章地得到了广大网民的喜爱。在今年的超级女声总决赛中，超女的粉丝们为了支持自己心爱的歌手，纷纷购买虚拟货币——Q币投票，仅淘宝网一天Q币的交易额就超过50万元！

　　对于虚拟货币的发行商来说，出售虚拟货币不仅可以直接获得经济回报，还可以用作会员激励，一方面可以满足会员的荣誉感，同时增强会员的黏性，促进会员为了进一步提升自己在网站的地位而参与网站活动的积极性。而且，虚拟货币的推出还可以培养黏性极强的付费网民群体，引导用户树立付费消费的习惯。

　　然而，在各发行商家看来，他们发行的虚拟货币并不是金融学概念中的“货币”。新浪网U币负责人杨燕认为，虚拟货币只是一个产品，或者说是“储值卡”、“账户”，网民仅仅是将人民币存储在他们的账户里面进行消费。而云网总裁朱子刚更是直接表示：货币的发行权归央行所有，其他的网络服务商不可能僭越。

　　虚拟货币发行商们否认自己发行的是“货币”，往往有他们自己的考虑，因为发行货币的确是一种金融行为，他们不想去挑战政策的底线，引起政府的反感。但抛开他们的立场不谈，他们的观点也没有错。根据古典政治经济学，真正货币应该具备交换、流通、存储、价值尺度四个基本职能，而虚拟货币显然并不完全满足这些条件。

　　但是，我们不能用现实中的标准来要求诞生于虚拟网络上的虚拟货币。在虚拟的互联网上，一些虚拟货币已经开始在一定范围内行使着货币的职能，比如：腾讯与瑞星合作，用户在瑞星站点下载杀毒软件可用Ｑ币进行支付；新浪的U币用户可在新浪商城中直接用U币为所买的商品支付；百度币的推出已经用于个人MP3收费下载等。各家虚拟货币已经开始试着走出“虚拟”世界，进入现实的应用。

　　当然，在严格的意义上，这一阶段的虚拟货币仍然不是真正的货币，但它至少已经具备了现实货币的雏形。

　　网上钱庄的兴起

　　目前，虚拟货币主要在各自的网络世界里流通。百度副总裁任旭阳认为，现在的虚拟货币市场类似古代的“钱庄”，各家“银票”限于自家使用，流通性很差。这给网民的不同网络游戏、网络生活的体验带来烦恼：首先得记住各种虚拟货币账号的密码；其次，由于虚拟货币无法兑换成人民币或别家虚拟货币，网民要体验不同的游戏和网络，就得有手里攥着多种虚拟货币的心理准备。

　　就好像一个客户拥有多家银行卡的时候，需要银联的出现一样，虚拟货币急需走出不同服务商提供商的交易壁垒。中国信息经济学会电子商务专委会副主任梁春晓认为，在虚拟货币的发行和使用到一定程度之后，网民的虚拟货币持有数量多，种类复杂，虚拟货币之间的互通必然为越来越多的网民所期待。

　　虚拟货币实际上在一定程度上行使着货币的职能，但虚拟货币不能实现与人民币的双向流通，各种不同的虚拟货币也不能互通，这在很大程度上使得广大网民被动地囤积虚拟货币。而随着虚拟货币发行商们疯狂地发行虚拟货币，玩家们存储的虚拟货币迅速贬值。于是，一些投机商如虚拟货币“倒爷”或者说是“炒币人”就在这种情况下出现了。小的“倒爷”就像一些在论坛里面卖个百、八十个Q币的一般网民，大的就如IGE、我有网、忽悠网等。在IGE的交易平台上，每天有十多种虚拟货币在流通。据IGE中国相关负责人透露，就是这样不起眼的虚拟货币倒卖，IGE的年营业额竟然超过了106亿美金。

　　“倒爷”的出现起到了网上钱庄的作用，在一定程度上实现了虚拟货币与人民币之间的双向流通，但是，这些大小“倒爷”们的活动表现为低价收购各种虚拟货币、虚拟产品，然后再高价卖出，这对于稳定虚拟货币币值简直是杯水车薪。显然，网上钱庄的兴起远远不足以保证虚拟货币市场的健康运行，而近期的一项调查显示，81.4%的人期望出现“网络硬通货币”，“网上央行”的概念呼之欲出。

　　网上央行的建立

　　虚拟货币诸多问题的产生，归根结底是因为虚拟货币不“硬”，难以形成围绕某“硬通”虚拟货币而形成稳定的汇率。首先，众多虚拟货币发行商只实行虚拟货币的单向流通，自然而然引起虚拟货币的终端囤积；发行商要想维持虚拟货币市场就得继续扩大（更多的时候表现为主动行为）虚拟货币发行量；倒爷倒卖虚拟货币让事实上可以流通的虚拟货币速度加快，虚拟货币流通数量需求更加缩小；再加上那些造币工厂创造的虚拟货币大量进入虚拟市场，虚拟货币的市值更是飞速下滑。要稳定虚拟货币市场，就要稳定虚拟货币的汇率，形成“网络硬通货”，这样就迫切需要一个强势“网上央行”的出台。

　　梁春晓认为，现在的虚拟货币市场可以考虑借鉴现实货币市场，建立一种“网上布雷顿森林体系”。在现实的“布雷顿森林体系”中，人民币及其他国家货币和美元挂钩，美元再和黄金储备挂钩。而在互联网上，虚拟货币和人民币挂钩，人民币再和金属货币挂钩。

　　在这种“网上布雷顿森林体系”中，居于核心地位的是网上央行，因为只有网上央行才能保证虚拟货币跟人民币挂钩及人民币跟金属货币挂钩，从而稳定虚拟货币的汇率。具体而言，网上央行应该首先成立资产清查小组，对各发行商进行不良资产清查，保证虚拟货币发行行为在其能力控制范围内。其次，网上央行还应设立虚拟货币发行商的准入门槛，彻底杜绝不良资产企业或者不良信用企业参与到虚拟货币的发行中来。第三，重新核算市场虚拟货币发行量，确定各虚拟货币与人民币的兑换汇率，完善虚拟货币回收环节，开放官方回收虚拟货币渠道。如此而来，当各虚拟货币与人民币的汇率稳定下来之后，虚拟货币之间的汇率自然而然也就稳定下来，各虚拟货币之间的互通市场也有可能形成。

　　对外经贸大学信息学院院长陈进指出，企业要想获得网上央行掌门人的地位，必须具备三个条件：资金上的足够实力，发布汇率和虚拟货币的足够权威性，规范化管理和监管制度。眼下，不少虚拟货币发行商都咬紧牙根，暗自叫劲，力图成为“网上央行”，比如百度、新浪、腾讯和盛大。不过，这些虚拟货币发行商的机会并不大。一方面，这些发行商的实力相当，谁也不服谁；另一方面，他们在权威性上也难以服众。

　　实际上，网上央行唯一可能的掌门人应该是现在还腾不出手的央行。早在6月份，记者便从中国社会科学院金融研究所支付清算研究中心秘书长曹红辉处获悉 ：中国人民银行将在明年起草制定电子货币相关管理办法。不过，曹红辉同时还表示，央行对于整个虚拟货币还需要做进一步的研究与观察。

　　不管怎样，网上央行的建立已经指日可待，“网上布雷顿森林体系”也不再只是梦想。当虚拟货币真正实现和人民币挂钩和相互间的全流通后，虚拟货币也就完成了从虚拟到现实的跨越，成为了真正的货币。■

　　虚拟货币的三大风险

　　1998年，当年奥斯卡最佳女配角伍皮·戈德堡成为Flooz.com的主要赞助人。这家网站梦想取代信用卡而成为在线虚拟货币提供商。消费者只要在Flooz.com上花钱购买一定数量的Flooz币，就可以在加盟的零售店中购物。戈德堡以为，这种虚拟货币在5年内将会成为互联网上的一种主流货币。戈德堡显然把事情看得太简单了，想让虚拟货币成为真正的货币并不容易。果然，Flooz币在随后的推广应用中遇到了巨大的障碍，并在2001年的互联网寒冬中黯然凋谢。

　　5年过去了，Beenz.com等后来者跨过Flooz.com倒下的身躯，继续着虚拟货币从虚拟到现实的跋涉。在国内，Q币、百度币、新浪U币等各种虚拟货币也如雨后春笋般地冒了出来。但是，尽管国内外电子商务的环境发生了巨大改善，但阻碍虚拟货币进入现实应用的障碍仍然存在，它们就是虚拟货币的发行、资金风险和技术安全。

　　无节制的发行隐患

　　货币是一个国家金融体系的基础，每个国家对此都慎之又慎，尤其是货币的发行。在我国，人民币作为货币的流通符号，其发行需要得到金属货币储值的保证。同时，人民币的发行权集中于中国人民银行与国家印钞造币总公司。但在互联网上，虚拟货币的发行却是另外一番景象。

　　无论是腾讯Q币还是新浪U币或其他虚拟货币，它们的发行和金属货币储值没有任何关系，虚拟货币发行商的发币行为也不受任何部门的监管。因而，虚拟货币的发行量根本无法统计。某家虚拟币发行商负责人指出：“为了追求利益的最大化，厂商在发行虚拟货币时，根本不会以某种金属或资产作为发行储备，也从不考虑是否要约束货币发行规模以及如何维护货币的信用。”这样就直接导致了虚拟货币可以“源源不断”地供给。随着虚拟货币的无限发行与虚拟产品有限消费情形持续不变，将会导致虚拟货币在整个虚拟世界的相对过剩，虚拟世界的通货膨胀将不可避免。

　　和现实中的纸币一样，虚拟货币也受到了来自“假币”的强烈冲击。而且，相比于现实中的假币，假虚拟货币更是防不胜防。当前，各国的纸币都具有特殊的防伪标志，仔细辨认之下，还可以识别真伪。但在互联网上，虚拟货币只是一串数字代码，并无任何特征，网民根本无从分辨真假。这使得各种游戏的私服、外挂日益猖獗，也让虚拟货币的非官方生产变得更加泛滥。此外，遍布各大城市，涉及多款游戏币的“血汗造币公司”们也疯狂发行虚拟货币，使本已供过于求的虚拟货币市场更是雪上加霜。

　　工商银行有关人士指出：这样的通货膨胀只会让网民受损，也会让网民丧失对互联网的信心。厂商只关心虚拟货币给他们带来的利益，而不去考虑如何抑制通货膨胀，这将让网民在虚拟世界的公平生存体验大打折扣。另外，非游戏厂商发行的虚拟货币大肆泛滥，对网民的在线生活产生了极大的负面影响，因为在网民购买虚拟货币所花费的人民币不变的情况下，虚拟货币的实际购买力却大幅度降低。

　　这样无节制的发行进一步促成各发行商之间的互通壁垒，谁都拼命的发行虚拟货币，但谁都在自己的官方渠道上力挺其虚拟货币与人民币之间的兑换比率。即使在淘宝网上倒卖Q币的商家把单个Q币的价格降到了4角8，腾讯Q币充值的官方渠道依旧坚持其银行卡充值九折的一贯作为。 这种价格混乱只会让那些虚拟货币的公信力越来越低，发行商之间互通的可能越来越小。虚拟货币要想从虚拟走向现实，就必须控制发行商毫无节制的发行。

　　陈进指出：要控制发行商的发币行为，全指望发行商的“良心发现”是不太现实的。在发行商“自律”的基础上，一定要实行“他律”。最理想的情况就是出现一个“网上央行”，由它来对发行商进行监管。“网上央行”的职责在于设立准入门槛，清查发行商的资产状况，避免不良资产进入。此外，它还要掌握和审核虚拟货币的发行数据资料，实现对虚拟货币发行商的有效监控，打击地下造币行为，杜绝地下虚拟货币交易活动。

　　难以防范的资金风险

　　目前虚拟货币的流通还没有形成金融交易闭环，缺乏官方退出机制。以现今使用最为广泛的Q币为例，它只能实现人民币→Q币→游戏币→增值服务→游戏币→Q币的单向流通，即在正常渠道中用人民币兑换成Q币之后，不可以再将Q币兑换成人民币。而在未来这种局面将会发生彻底改变。梁春晓就曾指出：“当虚拟货币变成网上真正的货币之后，从人民币到虚拟货币的单向兑换必将变为双向兑换。”此外，在网络互联互通的趋势引导下，未来的虚拟货币之间也将按照一定的汇率实现相互兑换。

　　然而，一旦实现双向兑换，虚拟货币发行商将会面对巨大的资金风险。这种风险主要体现在两个方面:一是自身的资金链断裂；二是遭遇恶性挤兑。

　　资本的最大使命就是增值，这正是引起虚拟货币发行商资金链断裂的主要原因。发行商为了追求更多的利润，必将会不断投资其他项目，而一旦投资周期过长或者投资失败，发行商就将没有足够的资金兑换用户手中的虚拟币。

　　另外，挤兑也是一个不可小觑的风险。陈进表示：“虚拟货币但凡跟人民币发生联系，就会跟现实中的银行一样，可能面对挤兑等现实风险。”而在厂商资金短缺的情况下，甚至还有可能出现恶意挤兑的情况，即有用户事先大量收购某种虚拟货币，之后在某一时间集中兑换成人民币，这可能是对手恶意竞争的手段，也可能是某些个人或企业的投机行为。这种基于虚拟货币互通之间的挤兑一旦发生，将会引起像多米诺骨牌般的连锁反应。这种反应一旦开始，其速率将会越来越快，影响面亦将越来越大，最终影响到与之挂钩的人民币，冲击到社会正常金融秩序。

　　虚拟货币要想走向现实，就要学习现实中的金融行业，由“网上央行”牵头，建立一套由事先的保证金制度、事中的保险赔付机制、事后的破产清算机制等组成的综合风险保障体系，这样才能保持虚拟市场上的金融稳定、防范资金风险。

　　虚拟货币的潘多拉魔盒

　　据西安《华商报》报道，2003年西安一家水泥厂的保险柜被撬，30多万元现金失窃。2005年，成都某洁具公司保险柜神秘失窃，丢失现金约20万元。这些，都是现实社会中现金被盗的大案。

　　但在互联网上，由于虚拟货币的数量“只需要随便改动几个设置”就可以得到无限增加，所以，在理论上这一数字可以无限大。一旦虚拟货币发行厂商的网络安全系统被黑客攻破，损失的将不只是几十万这么简单。

　　在现实生活中，银行从技术到管理体系都能保证资金的安全，但虚拟货币发行商的情况就没有那么乐观了。在那些技术高超、无孔不入的黑客面前，许多虚拟货币发行商的系统显得漏洞百出。2005年，一群黑客利用《Everquest II》中的漏洞，在一台游戏服务器上制造了天文数字的货币。在被发现前，黑客在短短24小时内就使这款游戏中虚拟货币的通货膨胀率上升了20%，虚拟货币流通体系几近崩溃。很显然，一旦虚拟货币走向现实，每一笔虚拟货币都代表着真金白银，一次黑客事件就足以让一家厂商万劫不复。

　　虚拟货币无疑是一个宙斯送给潘多拉的魔盒。技术安全就是镇住恶魔的盒盖，一旦盒子被潘多拉打开，后果不堪设想。

　　一位业内专家对此指出：“要做好技术安全，发行商们可以借鉴网银和第三方支付厂商的有关做法，从技术和管理两方面入手，在管理上，可以实行严格的人员管理措施和内控制度；在技术上，可以实行在上述两个行业已经普遍应用的数字证书登录系统，用以降低虚拟货币的安全风险。”

　　网上的虚拟货币越来越多，其应用也越来越丰富。但是，虚拟货币在本质上仍然不是真正的货币。要想摘掉头顶上这顶“虚拟”的帽子，真正走入现实，成为一种真正的货币，虚拟货币只需要跨越发行、资金风险和技术安全这3道坎，但这并不容易。

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