伴随着老百姓理财需求持续膨胀，近年来金融市场快速发展为理财产品提供了越来越丰富的投资工具，银行理财业务继续发展将成为必然趋势。
综观银行业理财市场，有几大现象不容忽视：首先，2011年以来银监会对银行理财产品的发展保持高度关注，监管程度趋于严厉；其次，2012年上半年银行理财产品市场呈现出规模稳升、收益下滑、创新频出等几大特点；第三，理财产品在设计、销售、管理等方面存在诸多问题，这些问题的存在，直接对理财产品的公众形象产生负面影响，阻碍了我国商业银行个人理财市场的健康发展。
为了促进我省银行业个人理财市场健康发展，加强会员银行之间、会员银行与社会各界的交流，营造良好的业务学术研讨氛围，有效提升金融服务水平和能力，四川省银行业协会面向会员单位广大从业人员征集“个人理财”专题稿件。
本次“个人理财”专题稿件选题涵盖内容广泛，包括九大方面：一银行是怎样适应市场，推出适合不同层次客户需要的产品？二在当前经济环境下，如何创新思路，开发出社会公众所接受的、竞争力较强的理财产品？三银行是怎样为客户在锁定风险的前提开发理财产品的？四银行在营销理财产品是怎样宣传该产品并对客户进行风险提示的？五怎样做一个优秀的理财师？六在营销理财产品中如何规避法律法规风险？七通过理财业务，改善盈利结构，提升银行的盈利能力？八怎样看待理财产品中的同业竞争？九个人理财中预期收益率与实际收益率的差异研究。
历时两个多月，全省银行业共有中国银行四川省分行、民生银行成都分行、攀枝花市商业银行等25家银行踊跃参与本次征稿活动，选送稿件36篇。经过选题、起草、修改完善三个环节，《四川银行业》杂志择优选择在本期选登13篇稿件；同时，择期举办“四川省银行业业务理论交流会（个人理财专题）”，邀请文章作者在“论坛”上交流发言。
入编本期《四川银行业》杂志的13篇文章分别是（排序不分先后）：《浅析中国银行理财经理的一天》（中国银行个人业务主管杨箭闯）、《客户需求为导向，价值创造为宗旨——中行多层次理财产品体系概述》（中国银行财富管理中心刘滔）、《用心服务 让理财有情更有彩——怎样做一名合格的理财师》（中国邮政储蓄银行四川省分行高新支行理财经理李德蓉）、《四川农信社个人理财业务风险控制研究》（四川省农村信用社联合社信贷监管处段胜）、《待人至诚 执业以专——做负责任的理财银行》（中国光大银行成都分行理财经理李正丽）、《四川银行业高端客户理财业务的合规风险管理》（民生银行成都分行产品经理杨漪）、《以创新思路做特色理财产品》（渤海银行成都分行李琳、许敬）、《银行理财业务——利率市场化下改善银行盈利结构的武器》（哈尔滨银行成都分行谭敏）、《城市商业银行理财市场定位分析》（包商银行成都分行理财经理夏金勇）、《如何做好一个理财经理》（上海银行成都分行理财经理/CFP持证人赵小松）、《理财产品创新》（重庆银行成都分行客户经理赵棻）、《科学定位 精准营销 强化创新——全力铸造“金色攀枝花”理财产品品牌》（攀枝花市商业银行王利和邱倩）和《银行如何应对金融脱媒：财富管理与影子银行》（德阳银行罗志华）。
参加本次征稿活动的银行还有：中国工商银行四川省分行、中国农业银行四川省分行、中国建设银行四川省分行、交通银行四川省分行、中信银行成都分行、深圳发展银行成都分行、恒丰银行成都分行、成都农商银行、成都银行、宜宾市商业银行、雅安市商业银行和自贡农商村镇银行，在此一并表示衷心感谢。
值得一提的是，本次“个人理财”专题稿件征集活动由四川省银行业协会副秘书长马捷亲自主持，选题策划、稿件甄选以及指导作者修订稿件皆事必躬亲。同时，为了确保“个人理财”专题稿件的征文质量，马捷副秘书长还专门撰文《浅议银行业专业论文写作过程中的几个问题》刊发在本刊第三期与会员单位广大从业人员商榷。
一、高级会计师论文案例《有关企业资金管理财务控制的问题研究》分享给大家哈
摘要：随着我国社会主义市场经济的不断发展，企业面临的竞争也越来越激烈，因此企业只有加强内部资金管理水平，提高经济效益，才能够保证在市场竞争中存有一席之地通过有效的、科学的资金管理财务控制手段，能够帮助企业走出困境，更好的生存与发展。因此有必要对企业资金管理财务控制的相关问题进行研究。
关键词： 企业；资金管理；财务控制
一、 我国企业资金管理中存在的问题
（一）忽视现金流量控制
在一些将利润指标作为考核依据的公司中，过度重视了利润考核指标的实现，而忽视了现金流量的控制，并没有资金项目的完好性以及现金流量的运行情况给予考核评价，导致一些单位需要新增资金时，仅仅能够提供可批性报告，并且在得到资金之后，具体的实施结果和报告中的结果不相符合，导致企业当中的资金出现了大量浪费，且没有对现金流量的运行情况进行可行性分析和控制，导致决策出现失误风险。
（二）管理水平低
虽然我国大多数企业内部都制定了关于资金使用的计划以及各项费用开支的相关计划，但是在实际操作中，往往都不能够按照计划来进行，导致计划的可行性较差，甚至有一些将计划抛诸脑后，导致计划和实际严重脱节，致使企业内部的资金管理和控制丧失目的性，影响到企业资金的正常周转，例如有一些企业中存有诸多银行账户，资金比较分散，对外投资决策时的随意性较大，并不能够对其进行严格的控制，对资金占用情况的管理不严格。
（三）内控制度流于形式
传统的管理体系中的资金管理主要功能为事后核算，以及对企业中发生的生产经营活动资金进行反应和监督，而随着我国市场经济的不断发展，企业的管理者和决策者逐渐意识到了资金管理中的其他功能，期望能够通过资金管理实现对企业成本、支出、收益的来源进行追踪和分析。从财务角度来讲，成本和费用属于企业资金的耗费，收入和利润属于资金的来源，因此资金的管理应当实现事前计划、事中控制以及事后核算。
目前，我国多数企业的所有者对子公司、分公司等都存在着监理不足以及内控现象严重等情况，虽然设置了一些需要实现监督的职能，也制订了一些内控制度，但是往往起不到理想的效果，究其原因，主要为企业管理层的问题，一些管理者带头违反制度和规矩，一些企业在重大资金决策时并没有形成有效的决策约束机制，导致资金的流向失去控制。一些公司无法及时掌握财务资金的具体变动情况，尽管实施了资金统一管理模式，强化了预算和计划的职能，但是对于资金投放和使用过程中的管理和控制措施还有待加强。另外，还有一些企业领导甚至不清楚企业内部的资金情况，财务人员又对经营状况不是十分了解，且属于从属地位中，因此导致财务控制制度流于形式。
二、我国企业资金管理财务控制策略
（一）提高资金管理水平
新型的资金管理模式对企业内部的财务管理人员提出了新要求，因此企业要加强内部人才队伍的建设，根据资金管理工作来划分岗位职责，规定任职条件以及程序，推行全员参与制度，不能将所有筹码都压在企业财务人员的身上，其他部门也要给予适当的配合。另外，企业内部员工作为资金管理的具体执行者，因此企业要采取一些激励手段来鼓励员工参与到财务管理活动中，激发员工的工作热情，共同为降低企业成本、提高资金管理水平而努力。
（二）改善资本结构
一般来讲，企业的资产负债率要少于50%，如果负债率的比例升高，那么企业的长期负债能够便会随之加强，如果企业的盈利率高于负债应支付利息，那么对企业的经营具有一定的积极作用，主要表现在企业的流动资金方面，企业流动资金能够直接体现出企业的经济效益，因此企业要改善自身企业资本机构，并根据企业的长期负债率和资本之间的关系进行确定，负债率低的话，那么资本的管理成本就会较小，企业的获益就会比较明显，抵抗风险的能力就会增强。在企业资本管理过程中，管理人员首先要先在决策方面，完善企业的信息反馈机制，只有具有完善的信息反馈机制，才能够让企业的管理者和财务管理人员及时的了解企业资金使用、支出等相关情况。在企业资金计划方面，要首先进行科学的分析，对资金结构进行合理的配置，追求最小资金消耗和占用，实现最大资金收益。在资金控制方面，要加大计算机网络技术的应用，通过利用先进的计算机技术，能够减少资金管理控制中的人为因素，实现高效率的信息化管理，例如ERP能够实现统一计算机平台、统一规章制度、统一管理、统一监督、统一信息和业务编码等，实现财务系统和企业生产、供应、销售等系统的信息数据共享。
（三）做好风险控制
企业应当尽量多层次、多渠道的进行资金筹集，并且要把握好其中的界限。首先，要积极研究相关政策，除去传统的银行贷款、发行股票等渠道外，企业可以通过公司债、发行票据等方式来进行资金的筹集。其次，要重点解决资金投向的管理问题，提高资金的使用效率，强化企业资金风险控制，建立并健全资金内控制度，保证制度和相关规定的严格执行和落实。再次，要建立起风险预警机制，一旦发现潜在的资金风险，要及时对其进行分析和研究，主动制定管理预案。
（四）提高资金使用效益
任何企业都会对资金的存量表现比较敏感，因此要合理控制存量资金，提高使用效益。例如通过加强对货币的使用和控制，预测最低成本，合理优化资金的持有量，对企业的固定资产进行清理，将一些闲置资金转移到运营过程中，加强对应收账款的保存和管理，建立起客户档案以及预警机制，通过对客户的信用进行分析和研究，能够有效规避财务风险，保证企业资金的回笼速度。
结束语： 综上所述，企业的资金管理工作是需要全企业人员共同努力的，因此企业内部的管理者和决策者要全面认知财务管理工作，合理分配岗位职责。本文通过对目前我国企业资金管理中的问题进行分析，针对资金管理工作中的财务控制和重点问题提出一些个人建议。
参考文献：
[1] 徐学斌.试论企业集团资金管理监控[J].经济师,2009,02(76)
[2] 南顺女.小型制造业企业成本核算管理探讨[J].会计与审计,2010,07(32)
[3] 陈家宽.企业资金管理探究[J].财务与管理,2011,03(20)
[4] 刘爱荣.试析企业的资金管理重点及其控制[J].经济论坛,2012,04(262)
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