摘要：随着我国社会主义市场经济的不断发展，企业面临的竞争也越来越激烈，因此企业只有加强内部资金管理水平，提高经济效益，才能够保证在市场竞争中存有一席之地通过有效的、科学的资金管理财务控制手段，能够帮助企业走出困境，更好的生存与发展。因此有必要对企业资金管理财务控制的相关问题进行研究。
关键词： 企业；资金管理；财务控制
一、 我国企业资金管理中存在的问题
（一）忽视现金流量控制
在一些将利润指标作为考核依据的公司中，过度重视了利润考核指标的实现，而忽视了现金流量的控制，并没有资金项目的完好性以及现金流量的运行情况给予考核评价，导致一些单位需要新增资金时，仅仅能够提供可批性报告，并且在得到资金之后，具体的实施结果和报告中的结果不相符合，导致企业当中的资金出现了大量浪费，且没有对现金流量的运行情况进行可行性分析和控制，导致决策出现失误风险。
（二）管理水平低
虽然我国大多数企业内部都制定了关于资金使用的计划以及各项费用开支的相关计划，但是在实际操作中，往往都不能够按照计划来进行，导致计划的可行性较差，甚至有一些将计划抛诸脑后，导致计划和实际严重脱节，致使企业内部的资金管理和控制丧失目的性，影响到企业资金的正常周转，例如有一些企业中存有诸多银行账户，资金比较分散，对外投资决策时的随意性较大，并不能够对其进行严格的控制，对资金占用情况的管理不严格。
（三）内控制度流于形式
传统的管理体系中的资金管理主要功能为事后核算，以及对企业中发生的生产经营活动资金进行反应和监督，而随着我国市场经济的不断发展，企业的管理者和决策者逐渐意识到了资金管理中的其他功能，期望能够通过资金管理实现对企业成本、支出、收益的来源进行追踪和分析。从财务角度来讲，成本和费用属于企业资金的耗费，收入和利润属于资金的来源，因此资金的管理应当实现事前计划、事中控制以及事后核算。
目前，我国多数企业的所有者对子公司、分公司等都存在着监理不足以及内控现象严重等情况，虽然设置了一些需要实现监督的职能，也制订了一些内控制度，但是往往起不到理想的效果，究其原因，主要为企业管理层的问题，一些管理者带头违反制度和规矩，一些企业在重大资金决策时并没有形成有效的决策约束机制，导致资金的流向失去控制。一些公司无法及时掌握财务资金的具体变动情况，尽管实施了资金统一管理模式，强化了预算和计划的职能，但是对于资金投放和使用过程中的管理和控制措施还有待加强。另外，还有一些企业领导甚至不清楚企业内部的资金情况，财务人员又对经营状况不是十分了解，且属于从属地位中，因此导致财务控制制度流于形式。
二、我国企业资金管理财务控制策略
（一）提高资金管理水平
新型的资金管理模式对企业内部的财务管理人员提出了新要求，因此企业要加强内部人才队伍的建设，根据资金管理工作来划分岗位职责，规定任职条件以及程序，推行全员参与制度，不能将所有筹码都压在企业财务人员的身上，其他部门也要给予适当的配合。另外，企业内部员工作为资金管理的具体执行者，因此企业要采取一些激励手段来鼓励员工参与到财务管理活动中，激发员工的工作热情，共同为降低企业成本、提高资金管理水平而努力。
（二）改善资本结构
一般来讲，企业的资产负债率要少于50%，如果负债率的比例升高，那么企业的长期负债能够便会随之加强，如果企业的盈利率高于负债应支付利息，那么对企业的经营具有一定的积极作用，主要表现在企业的流动资金方面，企业流动资金能够直接体现出企业的经济效益，因此企业要改善自身企业资本机构，并根据企业的长期负债率和资本之间的关系进行确定，负债率低的话，那么资本的管理成本就会较小，企业的获益就会比较明显，抵抗风险的能力就会增强。在企业资本管理过程中，管理人员首先要先在决策方面，完善企业的信息反馈机制，只有具有完善的信息反馈机制，才能够让企业的管理者和财务管理人员及时的了解企业资金使用、支出等相关情况。在企业资金计划方面，要首先进行科学的分析，对资金结构进行合理的配置，追求最小资金消耗和占用，实现最大资金收益。在资金控制方面，要加大计算机网络技术的应用，通过利用先进的计算机技术，能够减少资金管理控制中的人为因素，实现高效率的信息化管理，例如ERP能够实现统一计算机平台、统一规章制度、统一管理、统一监督、统一信息和业务编码等，实现财务系统和企业生产、供应、销售等系统的信息数据共享。
（三）做好风险控制
企业应当尽量多层次、多渠道的进行资金筹集，并且要把握好其中的界限。首先，要积极研究相关政策，除去传统的银行贷款、发行股票等渠道外，企业可以通过公司债、发行票据等方式来进行资金的筹集。其次，要重点解决资金投向的管理问题，提高资金的使用效率，强化企业资金风险控制，建立并健全资金内控制度，保证制度和相关规定的严格执行和落实。再次，要建立起风险预警机制，一旦发现潜在的资金风险，要及时对其进行分析和研究，主动制定管理预案。
（四）提高资金使用效益
任何企业都会对资金的存量表现比较敏感，因此要合理控制存量资金，提高使用效益。例如通过加强对货币的使用和控制，预测最低成本，合理优化资金的持有量，对企业的固定资产进行清理，将一些闲置资金转移到运营过程中，加强对应收账款的保存和管理，建立起客户档案以及预警机制，通过对客户的信用进行分析和研究，能够有效规避财务风险，保证企业资金的回笼速度。
结束语： 综上所述，企业的资金管理工作是需要全企业人员共同努力的，因此企业内部的管理者和决策者要全面认知财务管理工作，合理分配岗位职责。本文通过对目前我国企业资金管理中的问题进行分析，针对资金管理工作中的财务控制和重点问题提出一些个人建议。
参考文献：
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[4] 刘爱荣.试析企业的资金管理重点及其控制[J].经济论坛,2012,04(262)
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一、小陈理金：分析家的风险管理交易方法
这种分析方法突破了交易中的唯一注重股票本身走势的思路，而更关注于帐户资金的管理，本质上来说，其实也是一种理财的观念，其在交易时，可以采用分仓、组合等方法；随着资金规模的扩大，建立可以自动交易的资金组合买入策略，并有效的利用止损、止赢等策略，不断的优化交易策略，从而建立有效的风险管理交易策略。
一、风险管理交易策略过程
本质上来讲，风险管理交易策略，是将资金的交易策略与股票系统交易方法有效结合的一种方式，其本身注重以下几个方面：
1、总体仓位的控制
仓位的控制，是指本身投入多少资金来进行交易。即帐户中股票市值/（股票市值＋债券市值＋现金）＊100%。一般来说，最有效的方法是根据大盘的风险来进行投资，这也就是要始终关注大盘的趋势性变化，并比较股票的走势与大盘的超额收益率，来决定仓位的大小。举例说，如果当前大盘风险系数是70%，那么仓位就应该是30%。
2、交易方法的选择
该阶段就是具体的选择什么交易策略来进行入市，譬如利用某一指标发出的自动买卖信号，或者根据某一基本面数值的内在价值低于市场平均水平的交易策略，可以是一种交易策略，也可以是几种交易策略。在我们的风险管理策略中，一定要注意交易策略的确定性，也就是不能用某一摸棱两可的办法来描述交易策略，只有确定性的交易策略，才可以为我们建立有效的交易策略奠定基础。譬如这里我们选择一种交易策略，既超跌大盘股，所谓超跌，我们必须明确定义其超跌为BIAS小于-6，所谓大盘，即流通盘大于20000万股股票。
3、资金入市策略的选择
当选择好一种交易策略以后，我们必须选择交易资金，譬如当该类信号出现的时候，我们投入多少的资金量。可以全仓杀入，也可以分批买入，可以采用等资金交易策略，也可以采用金字塔或者倒金子塔策略等，同样，这样的交易策略必须明确而且准确。譬如对上面的交易策略，我们采用倒金字塔式交易策略，每次发出该类信号时候，比上次多投入50%的资金，
4、交易策略的选择
交易策略是风险管理中最重要的一个环节，也是有效防止资金风险的办法，也就是通常意义上的止赢、止损策略。通过止赢，我们可以有效保护利润，通过止损可以将损失降低到最小，同时，我们也应该看到，时间对于我们来说也是一种宝贵的资源，因此，当一种交易策略长时间不能发出时，我们也可以采用抛弃策略。
5、组合的选择
即持有多少只股票，每只股票的比例是多少，这和资金的大小、投资策略以及投资者的类型关系很大，一般来说，厌恶风险着多采用指数化投资策略，而风险喜好者则喜欢关注于某一热点板块、某一类型板块。显然，上面的投资者是一个厌恶风险者，因此，他采用大盘超跌类型股票，因此，其在选择组合的时候，一般倾向于指数化策略，即在资金范围内选择投资尽可能多的股票。
二、风险管理交易方法要点
资金交易策略和以往的盲目的交易相比，是一种严格的、系统的交易策略，其同时关注交易方法和资金策略两个方面，但其也有着严格的交易规定：
1.趋势性：也就是仓位的选择必须与大盘一致；
2.精确性：无论是交易方法、还是资金策略，都必须有严格的数量描述，决不是一种随意的交易策略；
3.纪律性：一旦交易方案确立，必须严格的不折不扣的执行；
4.一致性：选择的交易策略、组合方式，与风险的评估必须相一致；
5.完整性：该交易策略是非常复杂的交易方法，同时关注交易方法和资金策略，因此，在制定方案时候，必须严格、缜密、完整，否则一招不胜，满盘皆负。
我们看看上面我们指定的该资金交易方法的效果，我们可以看到，在没有利用资金交易方法以前，该交易方法的胜率只有51%，年回报率-0.31%。在采用资金交易策略以后，胜率提高到68%，年回报率为3.28%，我们的资金交易策略取得了显著效果。
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