企业资产清查结果盘盈盘亏账户处理
作者：财学通CPA
一、库存现金
⑴盘亏
①审批前
借：待处理财产损益
贷：库存现金
②审批后
借：管理费用（无法查明原因）
其他应收款（有人/保险赔偿）
营业外支出（不可抗力造成损失）
⑵盘盈
①审批前
借：库存现金
贷：待处理财产损益
②审批后
借：待处理财产损益
待：营业外收入（无法查明原因）
其他应付款（查明原因应付某企业的款项）
二、存货
⑴盘亏
①审批前
借：待处理财产损益
待：原材料
②审批后
借：管理费用（无法查明原因）
其他应收款（有人/保险赔偿）
营业外支出（不可抗力造成损失）
贷：待处理财产损益
⑵盘盈
①审批前
借：原材料
贷：待处理财产损益
②审批后
借：待处理财产损益
待：管理费用（准则认为存货盘盈是因为管理好造成资产结余，所以冲减管理费用）
三、固定资产
⑴盘亏
①审批前
借：待处理财产损益
待：固定资产
②审批后
借：营业外支出（固定资产盘亏默认为不可抗力，跟管理无关系）
其他应收款（保险赔偿）
待：待处理财产损益
⑵盘盈
借：固定资产（重置成本入账）
待：以前年度损益调整
固定资产盘盈，准则认为是人为记账错误，固定资产价值很高，所以为了避免影响本年利润，故将其计入“以前年度损益调整”科目
四、应收账款
⑴预提坏账
借：信用减值损失
待：坏账准备
⑵实际发生坏账
借：坏账准备
待：应收账款
⑶计提坏账收回
①信用减值损失减少，坏账准备转出
借：坏账准备
待：信用减值损失
②银行存款增加，应收账款减少
借：银行存款
待：应收账款
五、应付账款
应付账款因某种原因不需要支付，对于企业来说喜从天降
借：应付账款
待：营业外收入
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一、
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