股东注资的时候，一般会把款打入基本户，会计分录如下：借：银行存款贷：实收资本如果要想将款从基本户转出，要看钱的用途，制作具体的会计分录。如果是购买材料，就做如下分录：借：原材料借：应交税金——应交增值税——进项税贷：银行存款这样钱就转出来了。如果是支付了费用，那么借记管理费用，贷记银行存款就行了。
理财不应被理解为仅仅局限于企业内部的封闭式的财务管理。理财本身试图从微观角度分析企业财务问题，却与宏观经济有着千丝万缕的联系。 1．商业环境：现代市场存在四种基本的商业组织形式 （1）独资企业（Sole proprietorship）、合伙企业（Partnership）； （2）股份有限公司（Corporation）与有限责任公司（Limited liability company,LLCs） 2．税收环境：包括公司所得税和个人所得税； 税收直接或间接地影响企业的大多数决策。通过征税，政府对企业及其所有者的行为产生深刻的影响。不涉及税收时很英明的一项决策，在考虑税收后，可能被证明是一个很糟糕的决策（有时则刚刚相反）。
企业理财的误区及对策 [an error occurred while processing this directive] 理财即对财务的管理，它主要是对企业资金的筹集、运用、分配等方面进行的综合性管理。 随着市场经济的发展， 人们越来越深刻地认识到，在激烈的市场竞争中，企业要生存、要发展，必须重视理财。
但 从目前的实际情况看，许多企业或许多人的理财观念及理财方法存在误区。这些问题直接影 响到企业业绩的高低，甚至关系到企业的生死存亡。? 1 企业理财的误区 （1)资金越多越好。 资金是企业经营必不可少的原动力，是企业经营赖以依存的物质基础。
资金的多少决定了企 业的实力。因此，不少企业把理财的重点放在千方百计地筹资上，总以为只要有了资金，企 业经营就会如鱼得水、效益日长。但事实上，很多企业的资金量并不缺乏，缺乏的是营运资 金及运用资金的能力，不能合理、有效地使用资金。随着资金的不断筹集，将必然导致优质 资产少，劣质资产多，资产流动性差，变现能力不强。
? （2)持有现金资产越多越好。? 现金是企业中普遍可接受的、流动性最强的资产，可满足企业日常业务的现金支付需要，可 防止意想不到的支出，可用于投机性的购买机会。因此不少企业总以为手中现金资产越多越 好，这样才会心中有底 、游刃有余。
但是殊不知，流动性强的资产，其收益性是最差 的。如果置存过量的现金，会造成资金不能投入周转，无法取得盈利而遭受损失。一个企业 应置存多少现金，应根据自身的情况，制定最佳现金持有量，在现金的流动性和盈利能力之 间作出最佳选择。 （3)筹资比用资重要。
? 现实中，有些企业总是把资金紧张挂在嘴上，并常为筹资而疲于奔命。似乎企业的理财 目标便是筹资，似乎只要筹到资便是见到效益。殊不知，任何筹资渠道来的钱都不是免费的 大餐，而很可能是一块烫手的山芋，因为资金的提供者总要获得期望中的收益，这 是不能打折扣的。
如果企业没有好的支出项目，没有科学、有效地使用资金，使取得的资金 不能产生效益，或产生的效益低于筹资成本，这样企业苦苦筹集的资金越多，其效益会越差 ，岂不是还不如没有这笔钱？“企业是在为银行打工”就形象地反映了这种情况。? （4)会计核算重于财务管理。
? 长期以来，许多企业注重会计核算，并将大部分时间和精力花在核算上，在核算的规范、准 确、及时、全面等方面，下了不少的气力，也取得了较好的效果。然而却忽视了财务管理， 将财务管理的理财工作变成了核算的一个辅助成分，处于次要地位，将企业资金管理仅仅 理解为对资金使用的合法性进行监督，至于有效地调度资金，运筹资金，降低资金使用成本 ，提高资金使用效率等内容却未真正纳入其职责范围。
使财务部门的职能还 停留在对经济业务的事后反映、核算上，或是对经济业务的事后监督上。? （5)举债经营有利无弊。? 众所周知，举债经营具有财务杠杆作用。因此有些企业虽然不刻意追求较高的资产负债率， 但对高负债率却熟视无睹，无形中形成这样一种观念，似乎负债越多，财 务杠杆效应越大，对企业越有益。
事实上，举债的财务杠杆作用必须要有特定的前提条件， 这就是总资产报酬率必须大于债务成本率。目前，很多企业的总资产报酬率是远远低于债务 利率的，这就是说，其通过举债获得的资产所创造的利润连债务成本也负担不了，何以谈杠 杆作用？同时，就是在总资产报酬率大于负债成本率的情况下，负债越大，财务杠杆作用越 大，但其财务风险也随之越大，特别是对上市企业来说，将直接影响到其股票市价的高低。
而且，即使讲杠杆作用，也要求在权益性资本和债权性资本之间建立一个合理的比例关系， 这不仅要考虑利率水平，而且要考虑权益性资本的期望报酬率。因而从这个角度看，举债经 营还必须慎重。? （6)发行股票是最好的筹资渠道。? 近年来，我国有越来越多的企业走进了证券市场，在企业资金来源方面改变了原来主要依赖 银行及其它金融机构贷款的状况。
由于证券市场特有的直接融资功能，使一些企业片面的认 为，发行股票是最好的筹资渠道。所以有更多的企业急于搭上这班车。其理由是发行股票 可以筹集永久性资本，可以“圈”到很多钱，可缓解企业经营中资金紧张的状况，甚至把它 看成是无代价的，百利而无一害。
其实，按照资本结构理论，一方面，企业的资本总额中 ，同时合理拥有一定比例的权益性资本和债权性资本，才可能由于债权性资本的财务杠杆作 用，使企业加权平均的资本成本最低，从而形成最佳的资本结构，产生最大的经济效益；另 一方面，任何资本来源都是有成本的，而且在一定程度上，权益性资本的成本甚至大于债权 性资本的成本。
? 2 消除理财误区的对策 笔者认为，要切实从观念上和方法上抛弃以上理财中的六个误区，必须从以下几个方面着手 和改进：? （1)加强对财务人员，特别是财务管理人员理财知识的更新，重视财务人员的后续教育 。尽管我国改革开放已20多年，财务知识也进行了不断地更新，但是财务职业似乎是一门 手艺，靠“师傅带徒弟”的方式流传；企业和财务人员又不注重后续教育，造成财务人员学 习不够，知识更新不够，整体素质较差，头脑中还是计划经济的那种多要钱、多筹资金，忽 视资金管理的观念，已不适应市场经济理财的要求。
特别是我国加入WTO，外国产品、 资金和管理方法不断涌入，不仅对我国企业的产品、质量、技术产生了巨大的冲击，而且对 我国企业现有的财务管理观念和方法也产生巨大挑战，理财中的误区逐步显露出来 。企业在激烈的市场竞争中，要立于不败，必须掌握和运用科学的理财方法，进而降低企业 的成本。
因此企业要定期组织财务人员培训，学习新的会计制度、财务准则和财务管理知识 ，学习外国先进的理财观念和科学的理财方法。同时财务人员，特别是财务管理人员要积极 、主动地自学，并要在实际工作中得以准确地实施和运用。? （2)财务管理人员在理财中，要根据本企业生产规模、行业性质、经营特点及管理水平，及 时 、准确分析各种资本成本。
在充分考虑财务杠杆作用的情况下，合理确定权益性资本和债权 性资本额度，力争达到或接近最佳资本结构，以使资本成本最低，效益最大。切不可顾此失 彼，片面地扩大权益性资本或债权性资本。特别是在进行项目投资上，要充分考虑其未来成 本、机会成本等相关成本，进行科学、准确、真实地论证。
切不可为争项目，高估利润，高 估项目现金净流量。要根据项目评估的资产报酬率，合理确定筹资规模、筹资结构、筹资 方式。有条件的企业，要在权益性资本和债权性资本之间进行分别筹集，保持最佳资本结构 ，确保项目投资的收益最大。 （3)企业在搞好销售预测、生产预测的基础上，要综合平衡，制定出企业各级各部门都可接 受的、行之有效的最佳财务预测。
财务部门再根据财务预测的数据，进行有计划的筹集和使 用 资金。这样有利于财务部门发挥其在筹集资金上的主动性、计划性，克服财务人员为了防止 工作被动，追求增大资金量和大量存放现金资产的弊端，同时可以避免企业在资金使用上的 盲目性，给企业造成不应有的损失。
要记住，使用任何资金都是要付出代价的。? （4)在日常工作中，企业负责人及财务管理人员，不仅要重视会计核算，更要注重财务管理 。 要以资金管理为主线，加强成本管理和控制成本支出；注重盘活存量资产，使企业所有资产 都周转起来，产生效益；核定储备资金定额，减少不合理的储备占用；及时清理应收帐款和 其它应收款，避免呆坏帐损失，加速资金周转，提高资金使用率。
同时合理利用企业信誉， 适当采取赊购的方法，节约资金量，降低资金使用成本。
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